С 1 января 2026 года в России вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, которые затрагивают индивидуальных предпринимателей, самозанятых, малый и средний бизнес. Обновления касаются ставок НДС, порогов доходов и налогового контроля. Ниже — ключевые моменты, которые важно учитывать при планировании деятельности.
Изменение ставки НДС и порогов дохода
С начала 2026 года ставка налога на добавленную стоимость увеличена с 20 % до 22 %. НДС является одним из базовых налогов, влияющих на конечную стоимость товаров и услуг, поэтому рост ставки отражается на себестоимости, ценообразовании и маржинальности бизнеса.
Также изменены пороги доходов, при превышении которых предприниматель обязан становиться плательщиком НДС:
• до 20 млн рублей — в 2026 году;
• до 15 млн рублей — в 2027 году;
• до 10 млн рублей — с 2028 года.
Это означает, что предприниматели, которые ранее могли работать без НДС при значительно больших оборотах, теперь попадают под новые требования существенно раньше.
УСН и ПСН: новые ограничения
Для предпринимателей, работающих на упрощённой системе налогообложения (УСН) и патенте (ПСН), также снижаются пороги доходов, дающие право на освобождение от НДС:
• в 2026 году — до 20 млн рублей;
• в 2027 году — до 15 млн рублей;
• с 2028 года — до 10 млн рублей.
Если доход за предыдущий год превышает установленный лимит, предприниматель обязан перейти на уплату НДС, вести соответствующий учёт, выставлять счета с налогом и сдавать декларации.
Усиление налогового контроля
С 2026 года расширяются полномочия налоговых органов. Проверки могут проводиться не только по месту регистрации налогоплательщика, но и другими подразделениями ФНС.
В этих условиях особое значение приобретает:
• корректный бухгалтерский и налоговый учёт;
• своевременная и точная отчётность;
• подтверждённые документы по доходам и расходам.
Подготовленность к проверкам позволяет избежать штрафов и снизить риски для бизнеса.
Что это значит для предпринимателя
Основные выводы:
• ставка НДС выросла, что влияет на финансовую модель бизнеса;
• круг плательщиков НДС расширяется;
• пороги доходов для УСН и ПСН значительно снижены;
• требования к учёту и отчётности усиливаются.
Рекомендации
Предпринимателям уже сейчас стоит:
• проанализировать доходы за предыдущий год;
• оценить риски превышения новых порогов;
• заранее подготовиться к возможному переходу на НДС;
• привести финансовый и налоговый учёт в порядок;
• пересмотреть цены с учётом новых налоговых условий.
Своевременная подготовка позволит бизнесу адаптироваться к изменениям и избежать неожиданных финансовых последствий.